Á eyðublaðinu Hlutabréfaeign – kaup og sala RSK 3.19 skal gera grein fyrir hlutabréfaeign í hlutafélögum, hlutum í einkahlutafélögum, stofnfjárbréfum í sparisjóðum og samvinnuhlutabréfum. Gera skal grein fyrir allri hlutabréfaeign í upphafi ársins ásamt hlutabréfakaupum og hlutabréfasölu og öðrum breytingum sem urðu á árinu. Sem dæmi um aðrar breytingar má nefna fengin jöfnunarhlutabréf og hlutabréf látin af hendi og önnur fengin í staðinn í tengslum við sameiningu félaga. Á eyðublaðinu skal því gera grein fyrir öllum breytingum sem verða á hlutabréfaeign á árinu, ásamt því að gera grein fyrir arði og staðgreiðslu af arði. Eyðublaðið skal ætíð fylgja með framtali hafi framteljandi átt hlutabréf einhvern tímann á árinu. Á eyðublaðinu er haldið utan um kaupverð hlutabréfa og verður útreikningur á söluhagnaði þar með gerður auðveldari. Öll útfylling vegna hlutabréfaeignar og vegna kaupa og sölu hlutabréfa er gerð á eyðublaðinu. Hlutabréfaeign í árslok og eftir atvikum söluhagnaður hlutabréfa mun síðan flytjast yfir á persónuframtalið í viðeigandi reiti. Ekki er því hægt að færa beint í kafla 3.5 og 3.6 á fjármagnstekjusíðu framtals.

 

Áritað er inn á eyðublaðið hlutabréfaeign í upphafi árs skv. árslokastöðu hlutabréfaeignar á framtali fyrra árs. Jafnframt er arður og staðgreiðsla af arði áritað inn á blaðið skv. innsendum hlutafjármiðum. Áritaðar eru upplýsingar um nafn, kennitölu, arð og staðgreiðslu af arði. Nafnverð hlutabréfa eins og það var í árslok 2022 er áritað sem nafnverð hlutabréfa í ársbyrjun 2023. Hafi nafnverð verið annað í ársbyrjun skal áritun leiðrétt og þær breytingar sem urðu á nafnverði á árinu færðar í þrep 2 og 3.

Á eyðublaðinu er hlutabréfum skipt í fimm flokka, almenn hlutabréf, hlutabréf með tekjuskattskvöð, hlutabréf sem veittu frádrátt frá tekjum á árunum 2016 - 2023, sérstök hlutabréf og erlend hlutabréf.
   - Hlutabréf með tekjuskattskvöð eru hlutabréf sem fengin voru á undirverði og mismunur gangverðs og kaupverðs er tekjuskattsskyldur.  Skattskyldan vaknar við sölu þessara bréfa (frá og með tekjuárinu 2021 vaknar skattskyldan við hvers konar eigendaskipti á þessum hlutabréfum).
   - Hlutabréf sem veittu frádrátt frá tekjum eru eingöngu þau hlutabréf sem keypt hafa verið í ákveðnum félögum, viðurkenndum af Skattinum, þar sem kaupin veita ákveðinn rétt til skattfráráttar, sem gerð var grein fyrir á eyðublaði RSK 3.29 með framtali.
   - Sérstök hlutabréf eru hlutabréf 1990-1996 og kaupin veittu rétt til frádráttar frá tekjuskattsstofni.

Ef skrá þarf inn hlutabréf í félagi sem ekki er á eyðublaðinu er kennitala skráð inn í fyrsta reitinn í auðri línu og smellt á hnappinn >>. Ef félagið er erlent er engin kennitala skráð en smellt á hnappinn >>. Ef leiðrétta þarf eða bæta inn upplýsingum um hlutabréf í félagi sem er á eyðublaðinu er smellt á hnappinn >>. Upplýsingar um kaup, sölu og arð eru færðar inn í þar til gerða skráningamyndir sem eru í 3. eða 4. þrepi eftir atvikum. Farið er á milli skráningarmynda með því að smella á hnappana „Áfram“ eða „Til baka“. Aðeins þarf að skrá inn kaupverð hlutabréfa einu sinni. Það mun síðan verða áritað á eyðublaðið á næsta ári. Ef breytingar verða á hlutabréfaeign, s.s. með kaupum eða sölu, þarf að gera grein fyrir þeim í viðkomandi skráningarmynd.

 

Með kaupverði er átt við það verð sem greitt var fyrir bréfin þegar þau voru keypt, án framreiknings, ef þau voru keypt 1997 eða síðar.

 

Hafi bréfin verið keypt 1996 eða fyrr skal kaupverð þeirra framreiknað með þeim stuðli sem gildir fyrir viðkomandi kaupár. Ef jöfnunarverðmæti bréfanna er hærra en framreiknað kaupverð er það notað í staðinn, eins og nánar er skýrt hér á eftir.